- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Облагаются ли начисленная нами пеня НДС и УСН?
Добрый день. Подскажите, нам организация должна была за отгрузку определенную сумму — 10 руб.
Данная отгрузка нами была задержана, и в соответствии с договором они нам начислили пеню по отгрузке, например, 2 рубля. После нашей отгрузки они задержали оплату — мы им тоже пеню насчитали, допустим, 1 рубль. Обоюдно с пенями согласны. Затем подписали акт взаимозачета (они перечислили по основному долгу за минусом наших обоюдных пеней, т.е. не 10 руб, а 9 руб). Отражено взаимозачетом. У нас Упрощенка с НДС.
Облагаются ли начисленная нами пеня НДС и УСН? И нужно ли в декларации нужно включить в общую выручку?
Добрый день. Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки, которой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК).
Пени как раз и относятся к внереализационным доходам. Налоговая база НДС увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп. 4.2 ст. 120 НК). Т.е. базу нужно увеличить на сумму причитающихся пеней.
