Если расходы превысили доходы: Vitebsk.biz разбирался в тонкостях налогообложения (обновлено и дополнено)

От редактора: практически сразу после публикации этой статьи мы получили звонок, а потом и письмо из инспекции МНС по Витебской области. Прошло несколько дней, и специалисты налоговой подготовили комментарий, который и хотели бы разместить здесь. С удовольствием делаем это, поскольку он содержит сведения, полезные для многих наших читателей.

Итак, кто уже читал статью, может сразу перейти к комментарию. Кто не в курсе предыстории — начните сначала.

×××

«Заполняя налоговую декларацию, не забудь в графе „Иждивенцы“ написать: „Государство“» — такая цитата гуляет по интернету. Её приписывают Артуру Годфри — американскому исполнителю. Неизвестно, насколько он был хорошо знаком с налогами, но девушка, которая написала нам, столкнулась с ними очень близко.

После того, как Vitebsk.biz объявил, что помогает горожанам разобраться в их проблемах, нам пришло письмо от читательницы, чья семья оказалась загнана в своеобразный налоговый угол. Мы попытались разобраться в подобных ситуациях и выяснить, существуют ли границы у белорусского налогообложения.

Письмо начиналось словами: «Уже не знаем, к кому обращаться и где искать помощи и ответов. Крик души. От несправедливости и от бессилия. Почему нужно доказывать, что ты всю жизнь честно трудился?» К тексту читательница приложила фотографию послания от местной налоговой службы.

Мы связались с автором и пригласили её на встречу. Алёна (имя изменено) принесла с собой документы, бланки и рассказала, почему решилась написать нам: после покупки квартиры в налоговой посчитали, что расход её семьи превысил доход более, чем на $ 40 000.

Чтобы понять, как можно избежать подобной ситуации и есть ли из неё выход, мы отправились к начальнику управления налогообложения физических лиц Инспекции МНС по Витебской области Жевлаковой Ларисе Владимировне.

После чего налоговая проводит проверку декларации в два этапа: изначально проверяется достоверность сведений (в полном объёме он указал и достоверно ли), затем проводится сопоставление доходов и расходов в установленном порядке. И если устанавливается, что физическое лицо в декларируемый период приобретало какое-либо имущество, при этом не располагало средствами в полном объёме на покупку, устанавливается превышение расходов над доходами.

«На неподтверждённые суммы выставляется налог 16%».

Физлицу составляется (направляется в письменной форме) требование о даче пояснений по каждому факту установленного превышения. Причём детально расписывается, в связи с чем возникает превышение расходов над доходами, и ему даётся срок (30 дней) на предоставление пояснений по каждому факту. За счёт каких денежных средств приобреталось имущество. После пояснения принимаются, проверяются и либо учитываются, либо нет. Неподтверждённая сумма указывается, и на неё выставляется налог 16%.

«Физлицо должно отчитаться за каждый факт покупки валюты».

Мы пересчитываем и полученную сумму сопоставляем. Запрашивается справка о размере дохода (зарплата, пенсия), пересчитывается по курсу Национального банка на день, указанный физлицом. Он должен отчитаться за каждый факт покупки валюты. Если точное число покупки не вспомнить, берут последний день месяца и считают по его курсу (но должно хватать зарплаты на покупку валюты — это проверяется): нашёл, подарили — не выход. Всё проверяют. Если ездят на дорогих машинах — возникают вопросы. Кредиты тоже проверяются. В декларации прописываются только свои доходы, займы (подоходный налог, если займ не вернули на момент подачи декларации). В пояснении к ней (можно сразу приложить) можно указать доходы мужа (близких родственников) и всех тех, кто участвовал в приобретении недвижимости.

Отдельно хочется отметить следующее: прежде чем мы попали к Ларисе Владимировне, мы прошли несколько кабинетов. Как обстоят дела с комментариями для рядовых граждан, мы не знаем, однако нас уверили, что налоговые инспекторы по месту жительства оказывают первичные консультации.

Платите налоги и спите спокойно — так гласил известный рекламный ролик. Мы будем следить за развитием событий. Если среди читателей есть специалисты, которые могут помочь нашей героине, а также люди, которые готовы поделиться своей историей, пишите нам.

Всем крепких нервов, правильных деклараций и стабильных доходов.

Текст и фото: Anna Bing

Комментарий инспекции МНС по Витебской области

«Согласно статье 56 Конституции Республики Беларусь, все граждане республики обязаны принимать участие в финансировании государственных расходов путём уплаты законодательно установленных налогов, сборов и пошлин.

С 4 января 2003 года действует Закон Республики Беларусь № 174-З «О декларировании физическими лицами доходов и имущества», направленный на защиту экономических интересов государства, а также на выявление и пресечение коррупционных явлений (далее — Закон).

Нормы закона позволяют налоговым органам осуществлять проверку финансовой состоятельности любых физических лиц. Декларация о доходах и имуществе может быть истребована налоговым органом по результатам анализа финансового положения гражданина при установлении несоответствия понесенных расходов полученным доходам.

При этом одним из основных критериев является совершение физическим лицом расходов в крупных размерах при получении незначительных доходов или их полное отсутствие. Такими расходами необязательно могут быть только приобретение квартир или машина, а, например, расходы на покупку нежилых помещений, акций и других ценных бумаг, расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности».

Налоговая о ситуации, описанной в статье

«В ситуации, описанной в статье, мать девушки приобрела дорогостоящую квартиру при фактическом отсутствии доходов, поэтому в соответствии со статьей 12 Закона по результатам проведенного анализа налоговым органом ей и было вручено требование о представлении декларации о доходах и имуществе.

Согласно действующему законодательству, декларация о доходах и имуществе может быть истребована за календарный год или за несколько календарных лет. Это определяет налоговый орган на основании анализа информации о доходах и имуществе гражданина, поскольку налоговый орган располагает и теми, и другими сведениями. Декларация может быть истребована не более, чем за 10 лет предшествующему году, в котором направлено требование на предоставление декларации.

При этом, согласно пункту 5 Инструкции о порядке организации деятельности налоговых органов по истребованию, приёму, проверке и хранению деклараций о доходах и имуществе, истребованных налоговыми органами, осуществления контроля за соответствием расходов физического лица доходам, заявленным им в декларации о доходах и имуществе, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20.11.2003 № 103 должностное лицо налогового органа обязано дать физическому лицу бесплатную консультацию о форме и содержании представляемых документов и порядке заполнения декларации, что и было сделано налоговым инспектором при обращении матери девушки в налоговый орган.

В любом случае получение требования о представлении декларации о доходах и имуществе не стоит воспринимать как «налоговый угол» или критическую ситуацию, поскольку в ходе проверки декларации физическому лицу предоставлено право представлять пояснения об источниках доходах, документы и иные сведения, которые будут рассмотрены.

Кроме того, всегда можно связаться с инспектором по номеру телефона, который указан в требовании и получить необходимую консультацию как о порядке представления декларации, так и по порядку ее заполнения.

При необходимости дополнительного времени на сбор документов, в налоговый орган желательно обратиться не позднее 3 дней до срока, указанного в требовании с заявлением на продление срока представления документов. Такой срок не может превышать 3 месяцев».

Налоговая рассказывает, где получить консультации по вопросам декларирования

«Более того, в настоящее время деятельность налоговых органов направлена в первую очередь на разъяснение законодательства, упрощение оказания консультационных услуг, для получения которых не обязательно даже выходить из дома.

Так, с 20 июня 2016 года действует телефонная справочная система налоговых органов Республики Беларусь, предназначенная для оперативного разъяснения в том числе и вопросов декларирования. Система функционирует в рабочие дни с 09:00 до 18:00, перерыв с 13:00 до 14:00 по короткому номеру телефона 189 (стационарная сеть).

Кроме того, информация, касающаяся вопросов налогообложения физических лиц (в том числе декларирования доходов и имущества), регулярно размещается на сайте налоговых органов (nalog.gov.by)».

Налоговая сообщает: юрлица, ИП и физлица могут завести личный кабинет на сайте Министерства по налогам и сборам

«В последние годы налоговые органы Республики Беларусь активно развивают электронное взаимодействие с плательщиками. На портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (portal.nalog.gov.by) предоставлена возможность использовать сервис «Личный кабинет» не только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим личный ключ для электронной цифровой подписи (ЭЦП), но и физическим лицам. Доступ в «Личный кабинет» физическим лицам осуществляется по идентификационному коду и паролю. Услуга бесплатная.

Физические лица в «Личном кабинете» могут получать извещения на уплату земельного налога и налога на недвижимость, записываться на личный приём к руководству инспекций, оплачивать налоги через интернет-банкинг, просматривать ранее поданные декларации.

Кроме того, получить консультацию можно и в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (info-center.by) по адресу: г. Витебск, ул. ул. Зеньковой, 1, корп.10, ком. 105. телефоны: +375 (212) 61-46-78показать телефон, +375 (212) 61-46-79показать телефон».

Пресс-центр инспекции МНС по Витебской области.

Vitebsk.biz благодарит заместителя начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Витебской области Липскую Татьяну Викторовну за оперативное рассмотрение ситуации нашей героини и предоставление развёрнутого пресс-релиза.

Нашли опечатку? Выделите фрагмент текста с опечаткой и нажмите Ctrl + Enter.