Если расходы превысили доходы: Vitebsk.biz разбирался в тонкостях налогообложения (обновлено и дополнено)

27 января 2017 в 12:18
Плюсануть
Поделиться
Отправить
Класснуть

От редактора: практически сразу после публикации этой статьи мы получили звонок, а потом и письмо из инспекции МНС по Витебской области. Прошло несколько дней, и специалисты налоговой подготовили комментарий, который и хотели бы разместить здесь. С удовольствием делаем это, поскольку он содержит сведения, полезные для многих наших читателей.

Итак, кто уже читал статью, может сразу перейти к комментарию. Кто не в курсе предыстории — начните сначала.

×××

«Заполняя налоговую декларацию, не забудь в графе „Иждивенцы“ написать: „Государство“» — такая цитата гуляет по интернету. Её приписывают Артуру Годфри — американскому исполнителю. Неизвестно, насколько он был хорошо знаком с налогами, но девушка, которая написала нам, столкнулась с ними очень близко.

После того, как Vitebsk.biz объявил, что помогает горожанам разобраться в их проблемах, нам пришло письмо от читательницы, чья семья оказалась загнана в своеобразный налоговый угол. Мы попытались разобраться в подобных ситуациях и выяснить, существуют ли границы у белорусского налогообложения.

Письмо начиналось словами: «Уже не знаем, к кому обращаться и где искать помощи и ответов. Крик души. От несправедливости и от бессилия. Почему нужно доказывать, что ты всю жизнь честно трудился?» К тексту читательница приложила фотографию послания от местной налоговой службы.

Мы связались с автором и пригласили её на встречу. Алёна (имя изменено) принесла с собой документы, бланки и рассказала, почему решилась написать нам: после покупки квартиры в налоговой посчитали, что расход её семьи превысил доход более, чем на $ 40 000.

С чего всё началось?
Сначала была декларация. Потом мы ждали проверку несколько месяцев. После этого наступила тишина. Покой. Снова до… Уже звонка. Потом от нас потребовали дополнительное разъяснение. За 10 лет. Что вы помните из последних 10 лет, все ли детали, все ли суммы, все ли подарки? Лично я — нет.
То есть твоя семья приобрела квартиру, а налоговые службы не верят, что это честно нажитые деньги?

Да. Я — обычная девушка, недавно окончившая вуз. Я та, что едва нашла работу по, казалось бы, востребованной специальности, о которой своим долгом считают упомянуть любой перевозчик или склад. Я та, что ни разу не получила помощи от государства, только от родителей.

И вот, казалось бы, мечта исполнилась. Мы с гордостью и радостью ходили на стройку, смотрели, как растёт наш дом. Придумывали, что и где поставим в нашей новой гостиной и… Всё рухнуло. Одно письмо превратило все радостные хлопоты в нервотрёпку. Скрывать нечего, но факт доказательства того, что тебя априори считают виновным в чём-то, выбивает из колеи и заставляет доказывать то, что ты невиновен.

А как была куплена квартира?
Мои родители на протяжении многих лет копили деньги. Моя семья, мои родные люди, которые на протяжении всей жизни честным трудом, титаническими усилиями и потом зарабатывали на жизнь, во многом себе отказывали на протяжении десятков лет. Это была заветная мечта — квартира. Мой отец официально работает в другом государстве. Потому что тот уровень зарплаты, который приемлем для девушки, не подходит для мужчины-кормильца семьи. И даже этот факт официального трудоустройства пришлось доказывать.
Т.е. налоговая требует доказать источник получения денег?
Да. И я не понимаю, почему за свой честный труд моя семья должна нести ответ перед теми, кто смотрит на тебя и не верит ни единому сказанному тобой слову? Мне искренне жаль, что в наше время приходится подтверждать то, что кровью и потом заработано. А именно с этим мы и столкнулись.
Как вы доказывали, что копили деньги?

Сначала искали помощи непосредственно у налоговика. Мы — люди, далёкие от налогового законодательства, как и многие граждане, но, как оказалось, в должностные обязанности налогового инспектора не входит помощь физлицам в заполнении декларации, но мы несём ответственность в случае предоставления недостоверных сведений.

Следующим шагом был поиск юриста. Но юристы, глядя на нас, говорили, что это не их область деятельности и нам помогут в ИМНС. К сожалению, в тот момент, когда мы обратились в информационно-издательский центр по налогам и сборам, специалист, который консультирует по этим вопросам, ушёл на пенсию и нового не было. К слову, многие бланки мы искали самостоятельно на сайте nalog.gov.by, распечатывали, заполняли…

Дальше были бессонные ночи, поиск по всем сайтам хоть какой-то информации. Чтобы найти ответ на свой вопрос, приходилось обойти весь город. Некоторые юристы даже не берутся за такие дела и прямо говорят: «Вот сайт, смотрите там». А ты ведь надеялся, ждал руку помощи. В какой-то момент пришла идея обратиться к бухгалтеру.

И что сказал бухгалтер?

Бухгалтер дал некоторые рекомендации, в частности предложил собрать все документы и с письмом со словами «Прошу также учесть…» приложить их к пояснению по декларации. Однако это не сработало, и налоговый инспектор не приняла документы в такой форме.

Поэтому снова пришлось своими силами разбираться в белорусском законодательстве, прокачивать «юридические» мышцы.

Сколько это всё длится?
Весной 2015 года была куплена квартира. История с ИМНС началась в апреле 2016 года и до сих пор мы находимся в подвешенном состоянии.
Почему?
Потому что в настоящий момент все документы на проверке, и если верить юристам, это может затянуться на годы.

Чтобы понять, как можно избежать подобной ситуации и есть ли из неё выход, мы отправились к начальнику управления налогообложения физических лиц Инспекции МНС по Витебской области Жевлаковой Ларисе Владимировне.

Каждая ситуация очень индивидуальна. Не секрет, что в Республике Беларусь есть Закон о декларировании доходов и имущества. Этот закон 2003 года. В рамках этого закона налоговые органы накапливают, анализируют информацию о понесённых физлицом расходах, о получаемых им доходах. И в соответствии со ст. 12 Закона «О декларировании доходов и имущества» налоговый орган имеет право затребовать у любого гражданина (в основном в отношении тех, чьей информацией о расходах располагает налоговый орган) декларацию о доходах.

Затем проводится предварительный расчёт доходов и расходов, их сопоставление. Направляется требование о предоставлении декларации о доходах и расходах за определённый период времени, но не более, чем за 10 лет. Физлица, получив такие требования (не просто так мы же запрашиваем эту информацию) обязан предоставить нам декларацию в установленный срок. Он вправе, если не успевает, перенести срок — это предусмотрено Законом и Инструкцией к этому закону. И за этот период времени заявляет обо всех своих доходах полученных и имуществе, которым располагает на момент заполнения декларации.

После чего налоговая проводит проверку декларации в два этапа: изначально проверяется достоверность сведений (в полном объёме он указал и достоверно ли), затем проводится сопоставление доходов и расходов в установленном порядке. И если устанавливается, что физическое лицо в декларируемый период приобретало какое-либо имущество, при этом не располагало средствами в полном объёме на покупку, устанавливается превышение расходов над доходами.

«На неподтверждённые суммы выставляется налог 16%».

Физлицу составляется (направляется в письменной форме) требование о даче пояснений по каждому факту установленного превышения. Причём детально расписывается, в связи с чем возникает превышение расходов над доходами, и ему даётся срок (30 дней) на предоставление пояснений по каждому факту. За счёт каких денежных средств приобреталось имущество. После пояснения принимаются, проверяются и либо учитываются, либо нет. Неподтверждённая сумма указывается, и на неё выставляется налог 16%.

С этим разобрались, но как людям в нашей конкретной ситуации доказать налоговой то, что они всю жизнь копили на приобретение этой квартиры с честных доходов? Как доказать легальность их сбережений?
Мы можем проверить легальность накоплений. Идут инфляционные процессы. Если физлица получают зарплату и ежемесячно приобретают валюту, то физлицо должно предоставить пояснение, мы не требуем документы, подтверждающие приобретение валюты. Но вместе с тем физлицо должно нам дать пояснение, каким образом оно сохранило свои сбережения от инфляции. Если путём приобретения валюты, то оно указывает, когда, сколько и каким образом покупало валюту.
«Физлицо должно отчитаться за каждый факт покупки валюты».

Мы пересчитываем и полученную сумму сопоставляем. Запрашивается справка о размере дохода (зарплата, пенсия), пересчитывается по курсу Национального банка на день, указанный физлицом. Он должен отчитаться за каждый факт покупки валюты. Если точное число покупки не вспомнить, берут последний день месяца и считают по его курсу (но должно хватать зарплаты на покупку валюты — это проверяется): нашёл, подарили — не выход. Всё проверяют. Если ездят на дорогих машинах — возникают вопросы. Кредиты тоже проверяются. В декларации прописываются только свои доходы, займы (подоходный налог, если займ не вернули на момент подачи декларации). В пояснении к ней (можно сразу приложить) можно указать доходы мужа (близких родственников) и всех тех, кто участвовал в приобретении недвижимости.

Как вспомнить, когда и сколько покупала валюту в течение десяти лет?
Мы не требуем точных дат, всё может быть примерно. Главное, чтобы ваши доходы по итогу совпали с текущим расходом.
Сколько раз я могу дополнять свою декларацию «воспоминаниями» о покупке валюты и иных доходах?
Cколько угодно. Бывает так, что уже после суда люди приносят документы и всё начинается сначала. Но вообще каждый такой случай надо рассматривать отдельно и строго с нашими специалистами, — подытоживает беседу Лариса Владимировна. — Граждане с абсолютно любым вопросом могут обратиться в «Информационно-издательский центр по налогам и сборам», который расположен по улице Зеньковой, 1, корпус 10, комната 105.

Отдельно хочется отметить следующее: прежде чем мы попали к Ларисе Владимировне, мы прошли несколько кабинетов. Как обстоят дела с комментариями для рядовых граждан, мы не знаем, однако нас уверили, что налоговые инспекторы по месту жительства оказывают первичные консультации.

Платите налоги и спите спокойно — так гласил известный рекламный ролик. Мы будем следить за развитием событий. Если среди читателей есть специалисты, которые могут помочь нашей героине, а также люди, которые готовы поделиться своей историей, .

Всем крепких нервов, правильных деклараций и стабильных доходов.

Текст и фото: Anna Bing

Комментарий инспекции МНС по Витебской области

«Согласно статье 56 Конституции Республики Беларусь, все граждане республики обязаны принимать участие в финансировании государственных расходов путём уплаты законодательно установленных налогов, сборов и пошлин.

С 4 января 2003 года действует Закон Республики Беларусь № 174-З «О декларировании физическими лицами доходов и имущества», направленный на защиту экономических интересов государства, а также на выявление и пресечение коррупционных явлений (далее — Закон).

Нормы закона позволяют налоговым органам осуществлять проверку финансовой состоятельности любых физических лиц. Декларация о доходах и имуществе может быть истребована налоговым органом по результатам анализа финансового положения гражданина при установлении несоответствия понесенных расходов полученным доходам.

При этом одним из основных критериев является совершение физическим лицом расходов в крупных размерах при получении незначительных доходов или их полное отсутствие. Такими расходами необязательно могут быть только приобретение квартир или машина, а, например, расходы на покупку нежилых помещений, акций и других ценных бумаг, расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности».

Налоговая о ситуации, описанной в статье

«В ситуации, описанной в статье, мать девушки приобрела дорогостоящую квартиру при фактическом отсутствии доходов, поэтому в соответствии со статьей 12 Закона по результатам проведенного анализа налоговым органом ей и было вручено требование о представлении декларации о доходах и имуществе.

Согласно действующему законодательству, декларация о доходах и имуществе может быть истребована за календарный год или за несколько календарных лет. Это определяет налоговый орган на основании анализа информации о доходах и имуществе гражданина, поскольку налоговый орган располагает и теми, и другими сведениями. Декларация может быть истребована не более, чем за 10 лет предшествующему году, в котором направлено требование на предоставление декларации.

При этом, согласно пункту 5 Инструкции о порядке организации деятельности налоговых органов по истребованию, приёму, проверке и хранению деклараций о доходах и имуществе, истребованных налоговыми органами, осуществления контроля за соответствием расходов физического лица доходам, заявленным им в декларации о доходах и имуществе, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20.11.2003 № 103 должностное лицо налогового органа обязано дать физическому лицу бесплатную консультацию о форме и содержании представляемых документов и порядке заполнения декларации, что и было сделано налоговым инспектором при обращении матери девушки в налоговый орган.

В любом случае получение требования о представлении декларации о доходах и имуществе не стоит воспринимать как «налоговый угол» или критическую ситуацию, поскольку в ходе проверки декларации физическому лицу предоставлено право представлять пояснения об источниках доходах, документы и иные сведения, которые будут рассмотрены.

Кроме того, всегда можно связаться с инспектором по номеру телефона, который указан в требовании и получить необходимую консультацию как о порядке представления декларации, так и по порядку ее заполнения.

При необходимости дополнительного времени на сбор документов, в налоговый орган желательно обратиться не позднее 3 дней до срока, указанного в требовании с заявлением на продление срока представления документов. Такой срок не может превышать 3 месяцев».

Налоговая рассказывает, где получить консультации по вопросам декларирования

«Более того, в настоящее время деятельность налоговых органов направлена в первую очередь на разъяснение законодательства, упрощение оказания консультационных услуг, для получения которых не обязательно даже выходить из дома.

Так, с 20 июня 2016 года действует телефонная справочная система налоговых органов Республики Беларусь, предназначенная для оперативного разъяснения в том числе и вопросов декларирования. Система функционирует в рабочие дни с 09:00 до 18:00, перерыв с 13:00 до 14:00 по короткому номеру телефона 189 (стационарная сеть).

Кроме того, информация, касающаяся вопросов налогообложения физических лиц (в том числе декларирования доходов и имущества), регулярно размещается на сайте налоговых органов (nalog.gov.by)».

Налоговая сообщает: юрлица, ИП и физлица могут завести личный кабинет на сайте Министерства по налогам и сборам

«В последние годы налоговые органы Республики Беларусь активно развивают электронное взаимодействие с плательщиками. На портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (portal.nalog.gov.by) предоставлена возможность использовать сервис «Личный кабинет» не только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим личный ключ для электронной цифровой подписи (ЭЦП), но и физическим лицам. Доступ в «Личный кабинет» физическим лицам осуществляется по идентификационному коду и паролю. Услуга бесплатная.

Физические лица в «Личном кабинете» могут получать извещения на уплату земельного налога и налога на недвижимость, записываться на личный приём к руководству инспекций, оплачивать налоги через интернет-банкинг, просматривать ранее поданные декларации.

Кроме того, получить консультацию можно и в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (info-center.by) по адресу: г. Витебск, ул. ул. Зеньковой, 1, корп.10, ком. 105. телефоны: +375 (212) 61-46-78показать телефон, +375 (212) 61-46-79показать телефон».

Пресс-центр инспекции МНС по Витебской области.

Vitebsk.biz благодарит заместителя начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Витебской области Липскую Татьяну Викторовну за оперативное рассмотрение ситуации нашей героини и предоставление развёрнутого пресс-релиза.

Нашли опечатку? Выделите фрагмент текста с опечаткой и нажмите Ctrl + Enter.

6 комментариев
Александр Витебский
13 января 2017 в 12:27
Замечательно...
Полезный материал.
Самый главный иждивенец...
Игорь Речкунов
13 января 2017 в 16:00
Полезная информация
Евгений Дегтеров
13 января 2017 в 21:26
так а что полезного то , практических выводов нету, и что делать в такой ситуации непонятно , просто историю рассказали считай
ilm
27 января 2017 в 15:14
Из своего опыта, как физического лица, так и предпринимателя, могу сказать, что номеров телефонов много. Все вроде бы готовы в налоговых. Но как только возникает ситуация, всё пропадает. Все ссылаются друг на друга. Большая часть номеров не отвечают. Часть адресов - не актуальная. Один из инспекторов на мой вопрос по заполнению декларации, сказала мне "выписать "Консультант ИП" (журнал такой), а она помогать не будет".
Евгений Король
27 января 2017 в 16:53
ВСЕ ДЛЯ ГАЛОЧКИ "V"
Елена Лин
30 июня 2017 в 21:32
Да, уж... Несколько раз слышала о таковых проверок от своих знакомых. Принцип их расчёта мне не ясен, люди действительно экономят годами, чтобы купить квартиру. Но, чтобы не спорить с дураками один знакомый юрист посоветовал предоставить в ИМНС записки от пенсионеров-родителей, типа они детям подарили деньги на квартиру (машину), и тогда от них сразу отставали.

Потому что проследить и просчитать источники доходов "Рождённых в СССР" невозможно. Но в этом году в Витебском районе "накрыли" нашу молодую коллегу по работе. И так случилось, что бабушка, которая спонсировала покупку квартиры - умерла. Тогда её дочь (тётя сотрудницы) заявила, что она подарила ей необходимый остаток суммы, получив наследство от той бабушки, представив в ИМНС наследственные документы. И что вы думаете - всё равно выписали административный протокол. Но не за неуплату налога, нет, а за несвоевременное предоставление сведений о полученных доходах. Хотя как просили, так сразу и предоставляли. Пришлось обращаться в прокуратуру - после чего всё замяли.

Наша действительность постоянно напоминает Ильфа и Петрова: "На входе сидел вахтер и строго спрашивал пропуск. Если пропуска не было, то пропускал так". Хотя скоро 100 лет минует этой догме, но ничего не меняется.

Чтобы комментировать, .