- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Заполнение декларации по НДС и налогу на прибыль
Здравствуйте, Наталья! Помогите, пожалуйста, новичку — запуталась.
ЧУП, услуги, ОСН. Организация не вела деятельность, не начисляла з/п, не уплачивала страховые взносы и т.д. вплоть до сентября.
В конце сентября поступили денежные средства от клиентов (договоры заключили на год, оплата помесячно, до 1-го числа оплачивают, и потом оказываются услуги). С сентября начисляется и з/п. Подала декларацию по НДС и по налогу на прибыль. Теперь проверяю, и терзают сомнения по следующим вопросам (не всё вместилось):
- Включаются ли в затраты (стр. 2) начисленные за сентябрь, но уплаченные в октябре з/п, подоходный налог, взносы?
- В части 4:
б) стр. 5 — в моём случае это з/п, начисленная за сентябрь?
в) стр. 6 — это 1, если 1 чел. — 0,5 ст. и 1 чел. — 0,125 ст.?
г) в каких строках (6−10) отражать подоходный налог за сентябрь?
Спасибо!
Добрый день, Виола!
Действительно, что-то не вместилась. Так понимаю, что речь идёт о какой-то таблице. Пока я ни а), ни б), ни ме) в Вашем вопросе.
Фирма начала работу в сентябре этого года. В конце сентября поступила первая выручка (заключены контракты на год с ежемесячной оплатой, т.е. до первого числа месяца оказания услуг клиент должен внести деньги на счёт нашего ЧУП).
За сентябрь начислена зарплата, выплачена по факту 23 числа, хотя должны были 15-го. Страховые взносы уплачены вовремя, только подоходный (ПН) уплачен 15-го числа, не 23-го, как зарплата. Связано это с арестом счёта.
- Я в затраты по стр. 2 декларации (за 3-й квартал) включила зарплату за сентябрь, которая по факту выплачена 23 октября, а также страховые взносы (БГС, ФСЗН) и ПН из зарплаты за сентябрь. Правильно ли я сделала?
- В части 4 декларации («Сведения») строка 4 «Чистая прибыль» — это налогооблагаемая база за минусом налога на прибыль, т.е. 394 420 − 70 996?
- Строка 5 «ФЗП» — это зарплата по договору, сумма всех окладов за сентябрь (премий у нас нет пока), начисленная з/п без удержаний, начислений, верно?
- Строка 6 «Среднесписочная численность» — думаю, у меня ошибка: нужно 1, т.к. один человек на 0,5 ставки, а второй — 0,125 ставки, верно?
- Строки 7−10, думаю, заполнены с ошибками: стр. 8 должна быть равна стр. 9, и они должны быть равны нулю, т.к. в отчётном по факту ничего не было выплачено, верно? И в строке 10 тоже нуль. Все строки 7−10 по нулям, верно?
- Вести бухучёт можно в книгах, журналах и т.д., которые скачаны и распечатаны из Интернета? Можно ли вести БУ онлайн (онлайн-программы)?
Спасибо!
Добрый день, Виола!
- Всё правильно сделали. При ОСН все затраты (в основном) учитываются по месяцу начисления, а не по месяцу уплаты.
- = строке 10.
- Верно, начисленная зарплата без удержаний.
- Верно, 1 работник.
- Строка 7 = 0, так как на 01.01.2015 у Вас нет задолженности по подоходному налогу, строка 8 не всегда = строке 9.
Алгоритм исчисления суммы по строке 8 такой: сюда ставится подоходный налог из зарплаты, фактически выплаченной в январе-сентябре 2015. Если бы Вы осуществляли деятельность в 2014 году, то это были бы суммы подоходного налога из зарплаты с декабря 2014 (выплачена в январе) по август (выплачена в сентябре 2015). А сейчас в декларации за 3 квартал у Вас будет стоять «0».
В строке 9 нужно ставить сумму, фактически перечисленную за 3 квартала. У Вас, видимо, «0».
В строке 10 у Вас тоже будет «0». Случается так, что организации зарплату перечисляют за вычетом подоходного налога, а сам налог подоходный в бюджет — нет, в таком случае в строке 10 отражается эта сумма удержанного, но не перечисленного налога.
Дело в том, что организации не являются плательщиками подоходного налога с физических лиц. Они выступают в качестве «налоговых агентов», то есть агентов, обязанных удержать налог при выплате дохода физическому лицу и перечислить его в бюджет в день выплаты дохода. То, что Вы перечислили налог раньше, спасло Вас от пеней при проверке. Но сам факт несвоевременной выплаты заработной платы имеет место. Это — штраф, и не маленький. Поэтому советую издать приказ об изменении сроков выплаты заработной платы. Перенесите её на число этак 28. Копию приказа в 5-дневный срок следует представить в свой отдел ФСЗН — и только. Ну и ещё внести изменения в контракты с работниками. В таком случае Вы сможете выплачивать зарплату в любой день с 1 по 28 число, не боясь санкций. - Вести бухучёт при ОСН нужно с применением плана счетов бухгалтерского учёта, в регистрах бухгалтерского учёта. Можно вести учёт с помощью электронных программ, с ежеквартальной распечаткой ГК, ОСВ на бумажных носителях. Можно и в онлайн-сервисах. Но в этом случае следует помнить, что при отказе от применения данных сервисов вся Ваша бухгалтерская база остаётся у них (если не успеете распечатать).
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»
