- Кафе
- Рестораны
- Салоны красоты
- Парикмахерские
- Автосервисы
- Автозапчасти
- Турфирмы
- Такси
- Прокат авто
- Медицинские центры
- Оптика
- Стоматологии
- Одежда
- Детские магазины
- Обувь
- Мебель
- Окна
- Двери
- Натяжные потолки
- Кондиционеры
- Тренажерные залы
- Фитнес-клубы
- Обучение, курсы
- Лазертаг
- Свадебные салоны
- Доставка воды
- Бани и сауны
- Бассейны
- Копицентры
- Автошколы
- Агентства недвижимости
- Ремонт мобильных
- Ритуальные услуги
- Стройматериалы
- Ворота
- Цветы
- Реклама
- Прокат
- Базы отдыха
- Гостиницы
- Достопримечательности
- Кинотеатры
- Шины
- Ковры
- Ломбарды и займы
Что относится к внереализационному доходу при УСН с НДС?
ИП с ведением КУДИР, УСН с НДС, международные перевозки по ставке 0% НДС. Ситуация такова: акт от 01.02.18 (заказчик перевозки резидент РБ) на сумму 65 000 рос. руб. (согласно курса 01.02.18 — 3,5253 руб. эквивалентно 2261,22 бел. руб.), оплата поступила 19.02.18 на сумму 65 000 рос. руб. (по курсу 3,4788 эквивалентно 2261,22 бел. руб.), в тот же день 19.02.18 была осуществлена централизованная продажа валюты, на расчётный счёт поступила сумма 2231,45 руб.
Что является внереализационным доходом для УСН с НДС с ведением КУДИР, если обязательства выражены в валюте с дальнейшей оплатой в белорусских рублях по курсу Нацбанка на день оплаты или в валюте?
Добрый день, Ольга!
Выручка, полученная от Заказчика, определяется на дату поступления денег на расчётный счёт ИП и не является внереализационным доходом.
В Вашем примере выручка будет определяться по курсу Нацбанка РБ на 19.02.2018 (3.4788) = 2261,22. А сумму по акту следует уменьшить, то есть отразить в КУДиР отрицательную суммовую разницу. В выручку пойдёт 2261,22 а не сумма по акту на 01.02.2018.
Внереализационным доходом будет являться положительная разница между стоимостью валюты по курсу Нацбанка на дату продажи и суммой продажи.
На 19 февраля внереализационного дохода в Вашем примере не возникает. Так как получается отрицательная курсовая разница. Отрицательные курсовые разницы в КУДиР не отражаются вообще. То есть они не уменьшают налогооблагаемую базу..
Замечу, что сумма, поступившая на счёт, не всегда равна сумме проданной валюты. Банки частенько удерживают комиссию за продажу и на счёт поступает сумма меньше, чем сумма продажи. Если так происходит, то сумму комиссии следует прибавить к сумме, поступившей на счёт — это и будет сумма проданной валюты. А комиссию провести отдельно — как расходы.
С уважением, ЧП «ЛюксБаланс»
